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    稅務籌劃空間是否大的幾種因素

    2019/8/31 12:48:08??????點擊:
    稅收籌劃的發展空間大不大?在解答這種問題以前,我們先討論另一個問題,為何存有稅收籌劃的發展空間?因為稅法難以規定好一切細節,在納稅問題上公司存有一定的可選擇性,正是有這些可選擇性,才成就了稅收籌劃的發展空間。
    這些可選擇性,至少包含以下選擇:可挑選公司的注冊地(稅收洼地),可挑選注冊形式(公司、合伙企業、個體戶),可設計商業模式,可簽署最恰當的合同條款,還可以挑選最好的會計處理方式……上述種種,只要客觀挑選,都是可能減少公司的稅負。
    稅收籌劃要想要得巧、立得住,必須預先籌劃,越早,越好。這就取決了納稅問題上的可選擇性要盡早運用,不能拖。在商業模式設計階段能解決的,就不必等到合同簽署階段去解決;在合同簽署階段能解決的,就不必等到會計核算階段去解決;在會計核算階段能解決的,就不必等到事后調賬去解決。
    對公司而言,稅收籌劃關鍵立足三類稅:第一類,增值稅;第二類,企業所得稅;第三類,個稅。這三類稅的籌劃發展空間有多大,三句話即可概括。
    第一句話,假如只是單一實體的公司,企業所得稅籌劃的發展空間就不大。
    運用關聯交易籌劃企業所得稅,是最常見、最靈活的操作方式。單一實體的公司先天不足,顯然無法運用這一手段。
    第二句話,假如公司的業務模式很單一,增值稅籌劃的發展空間就不大。
    業務模式多元化,可以在合同簽訂階段合理分配高低稅率的交付。假如公司只銷售一種產品或只提供一種服務,稅率單一,籌劃將無從談起。
    第三句話,假如公司把錢轉到了個人的口袋里,個稅籌劃的發展空間就不大。
    仔細思量一下,你會發現針對公司的稅收優惠政策很多,針對個人的稅收優惠政策很少。因為政策支持不足,個稅的籌劃發展空間歷來就很小。公司把錢轉到個人的賬戶,不管你繞多少彎掩飾,最終個稅都是免不了的。
    整體而言,集團型公司、大中型公司在納稅問題上挑選空間更多,稅收籌劃的發展空間會大一些,納稅大戶容易成為節稅大戶;小微企業就可憐了,挑選空間有限,稅收籌劃的發展空間也非常有限。

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